根据《中华人民共和国审计法》第十六条、第二十七条的规定和《2016年全省财政存量资金审计工作方案》的要求， 2016年4月11日至5月10日，青田县审计局对青田县本级截至2016年3月底的财政存量资金进行了专项审计调查，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

（一）国库存款情况。截至2016年3月底，青田县国库存款余额4.15亿元，比年初减少0.9亿元，降低17.82%。

（二）财政专户存款情况。截至2016年3月底，青田县各类财政收入专户和支出专户共21个（不含社会保险基金专户、粮食风险基金专户），当年专户数量无增减，财政专户银行存款余额11.8亿元，其中：收入类专户银行存款余额5.41亿元，比年初增长1.31%；支出类专户银行存款余额6.39亿元，比年初增长19.22%。

（三）结转资金和上级补助支出情况。截至2015年底，青田县以前年度结转资金共计2.7亿元，其中2014年结转资金0.97亿元；2016年1月至3月累计支出以前年度结转金额0.83亿元，至2016年3月底累计结存金额1.87亿元。

2016年1至3月，青田县收到上级专项转移支付资金共计4.19亿元，截至2016年3月底，已分配2.24亿元（主要用于城镇保障性安居工程、农村基础设施建设以及交通运输发展等支出），未下达1.95亿元；已分配上级专项转移支付资金中尚未实际支出的金额为1.67亿元，占已分配专项转移支付资金的74.55%。

二、审计评价

青田县政府高度重视财政存量资金的盘活，多次部署盘活和统筹使用财政存量资金工作。

青田县政府高度重视财政存量资金的盘活，多次部署盘活和统筹使用财政存量资金工作。

（一）完善政府预算体系，盘活存量资金。2015年清理回收各单位2012年及以前年度结转结余资金19376万元，同时对政府性基金项目中结转资金超过收入30%的部分共计1510万元，补充到预算稳定调节基金；2016年一季度收回部门存量资金2137.93万元。这些资金统筹使用，有效地减少财政资金的沉淀与闲置，提高了资金的使用效益。

（二）建立制度规范机制，实现存款竞争性存放。2015年青田县财政局联合组织部、银监会制定《青田县财政资金竞争性存放实施细则》，明确文件依据、资金范围、银行准入条件、招投标流程等内容，“试水”3亿元的财政资金竞争性存放；青田县财政局成立评审小组负责评标工作，监督员全程监督招投标现场评标、开标过程，最终由村镇银行、中信银行等6家银行中标。

审计结果表明青田县财政局积极开展了存量资金盘活、往来款清理等工作，但也存在专户资金规模较大、2016年度转移支付指标未在30日内下达等问题。

三、审计查明的主要问题及建议

（一）2016年度转移支付指标未在30日内下达。截止2016年3月底，共收到上级转移支付41860.29万元，上述资金未在收到上级指标后30日内下达。原因有以下两方面：一是上级转移支付资金需要通过本级人代会通过、县政府批复后才能下达预算指标；二是部分上级转移支付资金需要县财政、资金主管部门商讨确定资金分配方案后根据项目进度再行拨付。

（二）专户往来款压缩不到位。

1、2015年基本建设专户暂存款压缩不到位。2015年基本建设专户暂存款年末余额236329.42万元，年初余额205040.89万元，比年初增加31288.53万元，增长15.26%。

2、农业发展资金专户应收账款430万元长期挂账,粮食专项资金152.05万元长期挂账,省级农业综合开发资金专户暂存款52.5万元长期挂账。

（三）财政专户利息收入574.69万元未缴国库。截止2015年底，基建专户利息收入2540.86万元（已于2016年3月上缴国库2000万元），省级农业综合开发资金专户利息收入28.45万元，农业发展资金专户利息收入5.38万元。财政专户存款利息收入长期滞留在财政专户，未纳入预算统筹使用，影响了预算的完整性。

（四）农业发展资金专户、粮食安全调控资金专户一年内除利息收入外未发生往来。截止2015年底农业发展资金专户存放在丽水市农发行银行存款余额18.41万元，青田县财政局粮食安全调控资金专户存放在建设银行存款余额155.74万元，当年以上2个专户除利息收入外，无其他业务往来，应予以撤销。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，青田县财政局已积极进行整改。

（一）关于“2016年度转移支付指标未在30日内下达”的问题，今后县财政局将进一步加强转移支付资金的管理，根据上级有关规定和资金管理要求，加快转移支付资金拨付进度。

（二）关于“专户往来款压缩不到位”问题，县财政局做出如下整改：

1、“2015年基本建设专户暂存款压缩不到位”问题：2015年年末基建专户暂存款余额显示为236329.42万元，资金都已按全县政府性投资项目进度拨付使用，当年年末基建专户银行存款余额为17908.23万元。

2、“农业发展资金专户应收账款430万元长期挂账”问题：财政局农业科已经根据审计建议办理核销事宜；“粮食专项资金152.05万元长期挂账”财政局企业科已经对此专项资金按照程序进行核销；“省级农业综合开发资金专户暂存款52.5万元长期挂账“问题”现已调账处理，转入支农资金专户-农业产业化科目。

（三）关于“财政专户利息收入574.69万元未缴国库”的问题，目前均已上缴国库。

（四）关于“农业发展资金专户、粮食安全调控资金专户一年内除利息收入外未发生往来，应予以撤销”问题，农业发展资金专户正在办理核销事宜，粮食安全调控资金专户专项资金已经撤销。

                             青田县审计局

                            2016年11月8日