根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定和《丽水市审计局办公室关于印发丽水市基层公共卫生和医疗服务管理情况专项审计调查工作方案的通知》（丽审办[2015]3号）文件要求，青田县审计局派出审计组，自
一、被调查事项的基本情况
（一）青田县基层卫生院基本情况。青田县基层医疗机构31家,行政村设卫生室87个，服务总人口（常住人口）34.38万人，截至2014年12月底，青田县基层卫生院人员总数为687人。
（二）基层卫生院财政投入及收支情况。
2012年至2014年，全县基层卫生院财政投入21923.59万元，其中：人员经费补助9758.18万元，公用经费补助2757万元，基本公共卫生服务补助4547.9万元，基建项目补助3440万元，设备购置补助529.12万元，其他补助891.39万元。
2012年至2014年，全县基层卫生院收入总计38818.27万元，支出总计38645.45万元，收支结余172.82万元。
（三）基层卫生院医疗卫生改革情况。
我县从2011年8月开始实施基本药物制度，实施范围为全县乡镇卫生院、县二院及公立社区卫生服务站、村卫生室。
2011年8月开始实施绩效工资改革，实施时基础性与奖励性绩效工资比例为6:4，2014年基础性与奖励性绩效工资比例为5:5。2010年全县基层医疗卫生机构人均工资为5.26万元，实施绩效工资改革后，2014年全县基层医疗卫生机构人均工资为7.07万元，比实施绩效工资改革前增加了1.81万元，增长了34.41%。
二、审计调查评价意见
审计调查结果表明，青田县委、县政府高度重视基层医疗卫生工作，切实加大财政投入力度，加强基层医疗卫生服务体系建设，立足基本医疗公益性质，全面提升全县公共医疗卫生服务水平，建立了较为完善和覆盖全县城乡居民的医疗卫生保障体系，有效缓解了“看病难，看病贵”问题。2013年和2014年青田县卫生局被评为丽水市卫生工作目标考核优胜单位。2014年9月，青田县通过了浙江省卫生强县考核验收。但审计调查也发现，基层医疗卫生工作中还存在基本低价药物短缺、药房管理不规范、部分药品采购价虚高、村卫生室面积闲置或不达标等问题。
对审计发现的问题，青田县审计局已依法出具了审计报告，要求青田县卫生局及各基层医疗机构进行整改。
三、审计调查发现的主要问题及整改情况
（一）基本药物制度实施及管理中存在的问题。
1.基层卫生院124类基本低价药物短缺，且药物配备品种过少，配备药物种数仅占总目录的43.09%，难以满足诊疗服务需求。实施基本药物制度以后，基层医疗卫生机构基本药物短缺问题突出，截至2014年12月底，全县基本低价药物短缺种类为124类，短缺药品中含急救用药23类，长期短缺57类。审计抽查了4个卫生院2014年基本药物配备品种数，分别为船寮卫生院241种，仁庄卫生院296种，舒桥卫生院238种，方山卫生院185种，4个卫生院平均配备种数为240种，国家基本药物总目录为557种，配备药物种数占总目录的43.09%，药物品种配备过少。通过向基层卫生院医生询问，短缺的主要原因为价格低廉，生产商不愿生产，造成配送商断货，无法满足基层卫生院门诊用药需求，存在用高价药代替低价短缺药情况。
审计指出上述问题后，青田县审计局向县政府上报了《当前基层医疗机构部分基本药物短缺现象应引起高度重视》审计信息专报，县政府主要领导作出了批示，青田县卫生局高度重视，增加药物品种配备， 2015年从开始浙江省实施新基药目录后，药物短缺采购不到情况极少发生，个别卫生院基本药物品种数不足也整改到位，没有发生用高价药代替低价短缺药情况。
2.男性医疗卡在基层卫生院和卫生室开处方购买妇科药148人次。2012年至2015年共计148人次男性医疗卡在基层卫生院和卫生室开处方购买妇科药，分别为92人次购买了124瓶妇科千金片，34人次购买了64盒新生化颗粒，16人次购买了45盒乌鸡白凤丸，4人次购买了5盒康妇消炎栓，1人次购买了1瓶妇科十味片,1人次购买了1盒妇科千金片。
审计指出上述问题后，青田县卫生局已责令各医疗机构严格执行医保政策，落实卡与人相符合制度，并加强审核和督查。
3.7种中标药品价格高于药店零售价格。从抽查中发现，有7种浙江省药品交易采购平台中标价格高于药店零售价，例如：尼莫地平片（厂家：正大青春宝药业公司，规格：20mgX30片）药店零售价7.4元，药品采购平台中标价15.95元；复方丹参滴丸（厂家：天津天士力制药股份有限公司，规格27mgX180粒）药店零售价23元，药品采购平台中标价29.9元。对这7种药品采购平台中标价与药店零售价进行比较，价格相差最大的尼莫地平片中标价为药店零售价的2.16倍。不符合《浙江省建立和规范政府办基层医疗卫生机构基本药物采购机制的实施意见》第二点第（三）款的规定。
审计指出上述问题后，卫生局就中标药品价格高于药店零售价格情况再次组织调查，青田所有医疗机构药品已实行省统一采购交易平台完成采购交易，实行零差价销售，执行的药品价格由省里统一制定，已向省里提交相关意见。
4.药房管理不规范，内控制度执行不严。
（1）2个卫生院、1个卫生室药房账面库存数与实际库存数量不相符。本次对船寮中心卫生院、仁庄镇卫生院、王岙村卫生室药房库存数量进行抽查发现账面库存数与实际库存数量不相符，分别为舒桥乡王岙村卫生室实际库存葡萄糖注射液少11袋，氯化钠注射液少48袋，葡萄糖氯化钠注射液少20袋；仁庄镇卫生院中药实际库存盘盈；船寮卫生院实际库存伤科接骨片少1瓶，羟苯磺酸钙胶囊少1盒。不符合《浙江省基层医疗卫生机构财务制度实施办法》（浙财社【2011】109号）第三十一条的规定。
审计指出上述问题后，青田县卫生局高度重视，已经责令船寮中心卫生院、仁庄镇卫生院、王岙村卫生室整改到位并已经书面报卫生局，卫生局已经进行了核查。
（2）14080元疫苗未及时入库。舒桥乡卫生院2013年3月存在补登记2010年11月至2012年5月期间7次从腊口卫生院采购疫苗入库数，分别为采购疫苗5支，计590元；采购疫苗10支，计1180元；采购疫苗25支，计2685元；采购疫苗25支，计2765元；采购疫苗20支，计2260元；采购疫苗20支，计2340元；采购疫苗20支，计2260元；共计金额14080元。不符合卫生部关于印发《医疗机构财务会计内部的控制规定（试行）》的通知（卫规财发【2006】227号）第四十条的规定。
审计指出上述问题后，青田县卫生局高度重视，责成防保人员疫苗及时验收入库，财会人员及时入账核算，责任到人。要求各单位严格执行《医疗机构财务会计内部的控制规定（试行）》规定。
（3）2910元疫苗入库及2563.02元疫苗盘亏未经相关人员签字。舒桥卫生院疫苗盘亏2563.02元，存在疫苗盘亏单无人签字就入账情况，且未说明疫苗盘亏原因以及未经主要负责人签字；，2190元疫苗存在采购、药房均未验收签字就入库情况。
审计指出上述问题后，青田县卫生局高度重视，舒桥卫生院2013年5月的疫苗采购验收单负责人已补签字。2563.02元疫苗盘亏原因已查明，系相关人员责任不到位没有及时冷藏导致疫苗失效，已经责令腊口中心卫生院对相关人员作出处理。
（4）仁庄镇卫生院中药库存从未进行过盘点。仁庄镇卫生院中药房于2014年4月开始进药，至，仁庄卫生院对药品库存一直未组织人员进行过盘点。
审计指出上述问题后，青田县卫生局高度重视，已经责令仁庄镇卫生院落实中药房盘存制度。
（5）2个卫生院存在院职工及当地村民到药房领用药品未及时付款且未经单位负责人签字批准。在抽查的4个卫生院中2个卫生院存在院职工及当村民到药房领药后未及时付款且未经领导签字批准情况，分别为船寮镇中心卫生院职工领用未及时结账药品共12种，共计金额427.63元；舒桥乡卫生院职工及当地村民领用未及时结账药品共16种，共计金额361.08元。
审计指出上述问题后，青田县卫生局高度重视，已经责令2个卫生院全部结清，11月份针对药品采购使用过程中存在的问题将进行专项检查，并对审计中发现问题的单位列入重点督查对象。
（6）私自出借40瓶氯化钠注射液药品。对舒桥乡王岙村进行药品库存盘点时，发现王岙村卫生室将40瓶氯化钠注射液（规格：250毫升）私自借给叶店村私人卫生室使用，所借用的40瓶氯化钠注射液无正当理由且未经舒桥乡卫生院主要负责人批准。
审计指出上述问题后，青田县卫生局高度重视，责成王岙卫生室负责人金美珠追回40瓶氯化钠注射液，并且扣罚200元绩效工资。
（二）基本医疗服务中存在的问题。
1.舒桥乡卫生院存在3位就诊病人死亡后仍继续就诊刷卡情况。王碎英于去世，但其持有的医保卡在王岙村卫生室支付医疗费总额60.3元，其中个人现金支付41.19元，医保报销19.11元，其持有的医保卡在舒桥乡卫生院支付医疗费总额131.46元，其中个人现金支付88.02元，医保报销43.44元；吴仙蓝于去世，但其持有的医保卡在王岙村卫生室支付医疗费总额46.62元，其中个人现金支付31.88元，医保报销14.74元；王春英于去世，但其持有的医保卡在王岙村卫生室支付医疗费总额13.79元，其中个人现金支付8.35元，医保报销5.44元。
审计指出上述问题后，青田县卫生局高度重视，一是落实严格核对制度；二是已经与社保部门在衔接，争取医疗机构开具死亡证明系统与社保报销系统互联互通。
2.王岙村卫生室无门诊登记记录。截至2015年6月，舒桥乡王岙村卫生室在就诊时一直无门诊登记记录。不符合《青田县乡村卫生服务一体化管理实施办法（试行）》的通知（青政发【2011】0151号）第四（三）条的规定。
审计指出上述问题后，青田县卫生局高度重视，王岙村卫生室已经落实门诊登记记录制度。
（三）基层医疗机构基础设施、人员、设备配置中存在的问题。
1.22台医疗设备存在闲置或未及时更新无法使用。截至2015年5月，全县基层卫生院共22台医疗设备存在闲置或设备未及时更新无法使用情况。分别为腊口中心卫生院X光机1台、中药熏蒸床1张、电脑中频药物治疗仪1台因场地有限存在闲置；黄垟乡卫生院监护仪1台、尿液分析仪1台、血球分析仪1台因业务未开展存在闲置；东源中心卫生院存在B超机2台、B超机探头1个、超声诊断仪器1台未及时报废；第二人民医院存在心腹B超1台、洗扳机1台未及时报废；山口中心卫生院存在心电监护仪1台、B超机1台、灭菌器1台、心电图机2台、胎心监护仪2台未及时更新，洗扳机1台因使用率低存在闲置；仁庄镇卫生院存在B超机1台闲置；船寮中心卫生院存在黑白B超机1台未及时报废。不符合《中央预算内专项资金项目中心乡镇卫生院建设指导意见》第六十三条的规定。
审计指出上述问题后，青田县卫生局高度重视，卫生局医政科已经着手调查摸底，拟将闲置医疗设备进行全县统筹调配使用。
2.15个公立村卫生室存在闲置面积2965平方米。抽查全县21个公立村卫生室发现，其中15个公立村卫生室业务用房总面积为4363平方米，实际使用面积，闲置面积2965平方米。例如：业务用房建筑面积最大的东源镇红光村卫生室总面积558平方米，实际使用面积50平方米，剩余508平方米面积闲置；业务用房建筑面积最小的章村乡黄寮村卫生室总面积100平方米，实际使用面积30平方米，剩余面积闲置。
3.13个私立村卫生室业务用房面积未达建设标准。抽查全县55个私立村卫生室发现，有13个村卫生室业务用房面积未达到60平方米建设标准，例如：侨中小区卫生室面积30平方米、船寮村卫生室面积46平方米。不符合国家卫生计生委等5部门关于印发《村卫生室管理办法（试行）》的通知第十七条的规定。
4.65个村卫生室均只配备1名医务人员。抽查全县76个村卫生室发现，有65个村卫生室只配备了1名医生，无配备护士人员，其医生取得的专业技术资格分别为执业医师、执业助理医师、乡村医生。他们除门诊看病外，还负责药房发药及护士的输液工作。不符合国家卫生计生委等5部门关于印发《村卫生室管理办法（试行）》的通知第二十一条的规定。
审计指出上述三个问题后，青田县审计局向县政府上报了《当前乡村卫生室建设滞后应引起重视》审计信息专报，县政府领导作出了要求卫生局引起高度重视，加强乡村卫生室建设，不断提升医疗服务水平的批示，青田县卫生局高度重视，将一体化管理村卫生室改革纳入2016年深化医改重点内容之一，届时将在充分调研基础上，根据省市相关政策结合青田实际，制定实施方案，彻底进行改革，真正实行六统一管理。
5.金田村公立卫生室未统一使用医院管理系统。青田县基层医疗服务机构于2011年12月开始一体化管理，统一使用医院管理系统（His系统），截至，金田村公立卫生室仍存在就诊以手工方式进行开处方、收费以及库存手工记账，未使用医院管理系统进入统一管理。
审计指出上述问题后，青田县卫生局高度重视，金田村卫生室于2015年8月份已经开通使用医院管理系统，所有处方、收费、药房出入库均已纳入统一管理。
（四）基层医疗机构财务收支管理中存在的问题。
1.债权债务未及时清理。截至2014年12月底，抽查的4个卫生院均存在债权债务长期挂账未及时清理，分别为船寮中心卫生院未及时清理应付账款和其他应付款共计32.2万元，应收账款12.37万元，预计为无法支付与无法收回；方山乡卫生院未及时清理其他应付款6.99万元，预计为无法支付；仁庄镇卫生院未及时清理其他应付款11.6万元，预计为无法支付；舒桥乡卫生院未及时清理其他应付款4.58万元，应收账款及其他应收款共计40.53万元，预计为无法支付与无法收回。不符合《浙江省基层医疗卫生机构财务制度实施办法》（浙财社【2011】109号）第三十一条和第三十九条的规定。
审计指出上述问题后，青田县卫生局高度重视，责成卫生会计核算中心尽快查清原因，进行清理工作。
2.专项资金中列支工会费等费用50804.86元。抽查的卫生院中有2个卫生院2013年至2014年在公共卫生服务专项资金中共列支费用50804.86元，分别为舒桥乡卫生院在专项资金中列支临时工劳务费、工会费等共47734.86元，仁庄镇卫生院在专项资金中列支差旅费、年底调整费用共3070元。不符合财政部、卫生部关于印发《基本公共卫生服务项目补助资金管理办法》的通知（财社【2010】311号）第十四条的规定。
审计指出上述问题后，青田县卫生局高度重视，2015年7月10日出台了《青田县基本公共卫生服务项目补助资金管理办法》，已经要求严格按照《基本公共卫生服务项目补助资金管理办法》执行。
3.由于财务交接程序无监管，仁庄镇卫生院原出纳1900元现金未交回。仁庄镇卫生院2015年2月新老出纳交接，原出纳将食堂2014年预支的1900元现金从交出备用金中扣除，无相关票据，但该笔资金已于2014年12月之前记入仁庄镇卫生院“其他应收款----食堂预支”科目，存在重复扣除资金情况，原出纳为卫生院护士，不具备会计从业资格，现已调离该单位。仁庄镇卫生院财务交接时未执行交接程序，也无主要负责人监督。不符合《青田县基层医疗卫生机构财务管理办法》第五、4、条的规定。
审计指出上述问题后，青田县卫生局高度重视，出纳已于2015年7月2日交回1900元。
（五）公共卫生服务存在的问题。
1.电子健康档案系统未实现区域内信息共享，我县基层卫生医疗机构在门诊就诊过程中未利用电子健康档案系统调取就诊者健康档案，也未录入或更新个人相关信息。目前健康档案主要用于随访和体检信息录入，没有通过诊间记录和住院记录等渠道进行动态更新和使用。不符合《国家基本公共卫生服务规范（2011年版）〈A FCK__AnchorC" name=_Toc290385623〉》中城乡居民健康档案管理服务规范第三（一）点的规定。
审计指出上述问题后，青田县卫生局高度重视，加大信息化建设投入，同时，因要实现全市卫生信息互通建设，受其影响，我县卫生信息化有待全市统一软件，目前，已在对接工作。
2.老年人健康管理不规范。抽查全县40份老年人健康档案中有23份健康档案管理不规范：（1）6份档案失访，其中：电话联系不到的档案2份，本人诉2014年已体检无体检记录的档案4份；（2）4份档案欠真实，其中：3份为生活方式记录与实际情况不符，1份为本人诉2014年未体检，档案内有体检记录；(3)3份档案无2014年体检记录，为本人未体检。（4）10份档案中的老年人体检记录填写不规范，有超过3项的空错项，如：老年人生活自理评估、主要用药情况、危险因素控制等。不符合《国家基本公共卫生服务规范（2011年版）》中老年人健康服务管理规范第二点的规定。
3.慢性病患者健康档案管理不规范。抽查全县23名慢性病患者健康档案中有13名患者健康档案管理不规范：（1）3名患者随访次数不达标，少于4次。其中：一名高血压、糖尿病患者2014年随访记录只有2次，一名高血压患者2014年无随访记录，一名高血压患者2014年随访记录只有2次。（2）生活方式指导项漏项多。8名患者随访记录中生活方式指导项有漏项。如：目前吸烟情况、目前饮酒情况、目前运动情况等生活方式未填写。（3）健康指导空项多。8名患者随访记录中健康指导项空项，医生未给予健康指导意见。不符合《国家基本公共卫生服务规范（2011年版）》中高血压患者健康档案管理服务规范第二（一）点和2型糖尿病患者健康管理服务规范第二（二）的规定。
审计指出上述两个问题后，青田县卫生局高度重视，8月份，根据丽水市卫生局统一部署，我县又再次开展为期两个月的城乡居民健康档案梳理工作，对信息不全的进行重新建档，对填写不规范的再次收集信息补充。
青田县审计局